Этот сайт использует файлы cookie для доставки услуг и в соответствии с Политика Файлов Сookie.
Вы можете указать условия для хранения или доступа к файлам cookie в вашем браузере.
С PIT-ом на ты: все о ежегодном декларировании доходов в Польше  Работа и финансы
Редакция 13 марта 2018

С PIT-ом на ты: все о ежегодном декларировании доходов в Польше

3
Добавить комментарий
Работаете в Польше с 2017 года? Вы обязаны подать декларацию о доходах.Как это сделать, если подобного опыта раньше не было - давайте разбираться вместе.Ниже основные моменты подачи декларации, объяснение некоторых определений, немного математики и много букв. Поговорим о налоговых льготах и даже о возврате налогов. Да-да, и такое здесь бывает. Заварите себе большую чашку чаю, попытайтесь расслабиться и приступим.
В один из моих первых приездов в Польшу, а было это в середине апреля 2012 года, меня удивила очередь  к павильончику Szybki PIT в Галерее Краковской. Кто все эти люди? Что там дают? Что такое PIT и возможно, мне это тоже очень надо, раз пользуется такой бешеной популярностью.

Все оказалось банально -  это специальные сотрудники налоговой, которые помогают людям  заполнить декларацию о доходах.
Консультативный пункт помощи при заполнении деклараций о доходах, Краков
Консультативный пункт помощи при заполнении деклараций о доходах, Краков Фото YAVP.PL
Но что же такое PIT, спросите вы. Информации так много и она так разнообразна, что в этой статье мы затронем только самые распространенные вопросы.
Итак, давайте разбираться.

PIT- это сокращение от английского Personal Income Tax, или просто персональный подоходный налог, который взимается с физлиц, которые работают, получают пенсию или ренту, доход от ведения предпринимательской деятельности или авторские отчисления от работы творческой, научной, образовательной, артистической, литературной, либо журналистской. Самая часто используемая форма отчетности называется PIT 37.

PIT или ежегодный расчет подается ежегодно до 30 апреля за предыдущий год. Обязанность самостоятельного налогового отчета возлагается на каждого, совершеннолетнего (достигшего 18 лет), ведущего трудовую деятельность, приносящую доход.

Дети до 18 лет, а в некоторых случаях и до 25 лет, вписываются в декларацию родителей.

Но давайте по-порядку

Если вы приехали в Польшу под конец 2017 года и уже успели поработать, то от работодателя вы получите форму IFT-1/IFT-1R. Эта форма для физлиц, которые не имеют места жительства в Польше, то есть, находятся на территории Польши менее 183 дней в году.  Хорошая новость: доходы, указанные в этой форме не декларируются и вам НЕ нужно заполнять PIT 37. Но вы всегда можете отчитаться по этим доходам в стране своего постоянного проживания.

Обратите внимание! Если вы подаете PIT 37 впервые - вам необходимо распечатать сгенерированный документ в двух эксемплярах и лично подать декларацию в наловую администрацию по месту проживания (мельдунек). В следующем году вы уже сможете подавать по электронной почте.

Далее, рассмотрим ситуацию, при которой вы приехали на работу по приглашению и работаете на Umowie o prace, при этом вы пребываете в Польше более 183 дней в году.

Здесь есть несколько вариантов.
  1. Вы весь год работали на одного работодателя.
  2. Вы сменили место работы в течение 2017 года.
В первом случае, вы получили от работодателя/работодателей уже заполненную форму  PIT 11, которая содержит информацию о доходах и об авансовых платежах подоходного налога.

Во-втором случае возможны варианты.

Пример №1. Вы приехали в Польшу в феврале 2017 года и сразу же начали работать в компании “Х”, отработали там 3 месяца и в мае 2017 перешли в компанию “Y” в которой работали до конца 2017 года. В этом случае вы получите форму IFT-1/IFT-1R от компании “Х” и PIT 11 от компании “Y”. Заполняя PIT 37  вы будете использовать только PIT 11. Компания “Х” в налоговой декларации фигурировать не будет.

Пример №2. Вы приехали в Польшу в феврале 2017 года и сразу же начали работать в компании “Х”, отработали там 8 месяцев и в сентябре 2017 перешли в компанию “Y” в которой работали до конца 2017 года. В этом случае вы получите форму PIT 11 от компании “Х” и PIT 11 от компании “Y”. Заполняя PIT 37  вы будете использовать обе формы PIT 11 в одной декларации.

Как же все-таки правильно составить этот PIT 37?

№1 Самый бюджетный вариант подготовить форму PIT-WZ и отправить ее в налоговую по месту жительства (мельдунка) до 16 апреля 2018. Предполагается, что сотрудник налоговой сделает всю работу за вас. Мы, конечно,  не сомневаемся, что так оно и будет, но, честно признаться, не проверяли.

№2 Большие компании чаще всего помогают новым сотрудникам  с заполнением документов, предоставляя бухгалтера. Стоимость такой услуги 25-100-150 злотых, в зависимости от сложности кейса. И это самый надежный вариант. Грамотный бухгалтер учтет все нюансы и составит декларацию правильно. Хотя... Бывают исключения. В первой декларации автора этих строк, например, не была учтена предыдущая предпринимательская деятельность. Это привело к затягиванию рассмотрения документов на несколько месяцев.

№3 Самый грамотный вариант - попробовать разобраться самому и подать декларацию через один из электронных сервисов. Процедура настолько проста, что справиться с ней можно без особого труда. Правда, нужно читать и понимать польский. В принципе, на этом статью можно было бы и закончить, так как эти сайты супер информативны и содержат ответы на большинство вопросов. В случае, если же вопросов гораздо больше, чем ответов даже на самых продвинутых сайтах - не пожалейте денег и наймите бухгалтера. Иногда сумма возврата  налога настолько приличная, что даже 150 злотых не покажется вам слишком большой суммой за эту услугу.

Но, продолжим.

Если же вы решили подаваться без посредников - давайте рассмотрим несколько кейсов для общего понимания процесса.

Самый простой случай - вы с начала  2017 года работали у одного работодателя и при этом свободны и независимы, я имею в виду не женаты и без детей - вам подойдет вариант №3 -  заполнить электронную декларацию PIT 37  с помощью одного из сервисов по расчету PIT и отправить ее в налоговую по электронной почте.

Усложняем ситуацию.

Вы молоды, успешны и счастливо женаты. В этом случае у вас есть возможность подавать декларацию вместе с супругой. Здесь тоже хорошо подойдет вариант №3, но консультация специалиста будет весьма желательна.

Для начала разберемся, в каких случаях НЕЛЬЗЯ подавать совместную декларацию.

Случай первый: если вы заключили брак в 2017 - однозначно подаете разные декларации.

Случай второй: если  один из супругов ведет или вел в 2017 году предпринимательскую деятельность в Польше (даже если деятельность временно приостановлена zawieszona) и базой налогообложения был podatek linowy (19% независимо от суммы поступления на счет), podatek tonażowy (этим налогом облагаются частный предприниматель, занимающийся морскими международными перевозками на судах водоизмещением более 100 тонн), ryszałt  - вид налогообложения, при котором налогоплательщик платит фиксированный налог в зависимости от того, какой товар продает, ну и  karta podatkowa - еще один из упрощенных видов налога.

Случай третий: вы все еще молоды и успешны, но уже счастливые разведенные. В этом случае тоже отдельные декларации.

Случай четвертый: ваш супруг/супруга не является налоговым резидентом (проживает на территории Польши менее 183 дней в году)

Давайте рассмотрим, при каких условиях лучше подавать совместную декларацию

Здесь просто необходимо упомянуть тот факт, что в Польше есть так называемые пороги налогообложения и квоты (страница 16), свободные от налогов.Первый порог со ставкой налогообложения 18% применяется к тем физлицам, которые заработали не более 85 528 злотых в 2017 году.Если вам удалось заработать больше - поздравляю. В вашем случае действует второй порог налогообложения -  32%. И вот этот случай идеально подходит для семейной пары, особенно если один из супругов не работает или получил доход в сумме не превышающей квоты, свободной от налогов. В 2017 году эта квота составляла 6 600 злотых. В этом случае совместный доход суммируется, потом делится пополам. Чаще всего, результат будет меньше 85 528 злотых. Затем вычисляем 18% из полученного частного и умножаем на два. Из полученной суммы нужно будет вычесть еще 556,02 злотых (ниже объясню почему). Давайте рассмотрим на примере.

Допустим один из супругов заработал 100 000 злотых в год, а второй 6600.Если супруги подают отдельные декларации - то первый заплатит 32% налога, а второй 0%. В нашем случае общая сумму уплаченных налогов составит 32 000 злотых.

Если супруги подают совместную декларацию, то их доходы суммируются, получаем 106 600 злотых. Делим эту сумму пополам, получаем 53 300. Применяем ставку налога 18%  и получаем 9 594 злотых. Умножаем на 2 и отнимаем 556,02 и получаем общий налог в размере 18 631,98 злотых.

В этом случае разница составит 32 000 - 18 631,98 = 13 368 злотых 2 гроша. Как видим, в этом примере стоило подавать общую декларацию. И это мы еще не считали детей и интернет.

Кстати, с начала 2018 года квота, освобожденная от начисления налогов увеличена до 8 000 злотых.

В таблице ниже приведены формулы расчета налогов в зависимости от дохода, полученного в 2017 году.
Расчет налогов в зависимости от дохода
Расчет налогов в зависимости от дохода screenshot/finanse.mf.gov.pl
В обморок падать не спешите, давайте попробуем свести к какому-нибудь общему знаменателю.

Считается это следующим образом:

Допустим, в 2017 году вы заработали 100 000 злотых. В этом случае вы заплатите 18% налога с суммы 85 528 злотых - это составит 15 395 злотых и 4 гроша.

А уже с разницы (100 000 - 85 528 = 14 472 злотых) вы заплатите 4 631 злотый и 4 гроша налогов. Но, судя по таблице, для доходов, не превышающих сумму 127 000 злотых в год действует налоговая скидка.

Считаем по формуле: 556,02 - (556,02 х (100 000 - 85 528)/41 472) = 361,99

Итого: с дохода в 100 000 тысяч злотых вы заплатите 15 395,04 + 4631,04-361,99 = 19 664,09 злотых подоходного налога.

Еще раз напоминаю, вам НЕ нужно самим делать эти расчеты. Все можно сделать на специальных порталах для подачи электронных деклараций. Все высчитывается автоматически, достаточно правильно перенести данные из PIT 11. Сумму возврата вы узнаете сразу же, как только сгенерируете  РІТ 37.

Налоговые льготы

Дети прекрасны всегда, а особенно в период подачи декларации о доходах. В это время каждый ребенок дает своим родителям возможность получить налоговые льготы. И для отражения этих льгот есть специальная дополнительная форма декларации PIT/O.

Кто же попадает под этот случай? Все неработающие дети до 18 лет, а также дети до 25 лет, находящиеся на иждивении родителей (неработающие студенты). Даже в том случае, когда дети живут в Украине, вы можете вписать их в свою декларацию главное, чтобы вы сами были налоговыми резидентами Польши (т.е. пребывали на территории Польши больше 183 дней в году).

Какие же льготы полагаются родителям, воспитывающим детей?

  • 92,67 злотых в месяц, или до 1112,04 злотых в год на воспитание одного ребенка, если выполняются требование таких льгот, а именно, если доход плательщика налогов после отчисления всех выплат по социальному страхованию не превысит 112 000 злотых, а доход плательщика налогов не состоящего в браке не превысит 56 000 злотых;
  • 92,67 злотых в месяц, или до 1112,04 злотых в год на второго ребенка;
  • 166,67 злотых в месяц или до 2000,04 злотых в год на третьего ребенка;
  • 225,00 злотых в месяц или до 2700,00 злотых в год на четвертого, пятого, …, восемнадцатого ребенка.
Нужно помнить, что в случае наличия у ребенка двух родителей, получить льготы может только один из них.

Иногда случается так, что ребенка воспитывает только отец, только мама или только опекун.  При этом родитель/опекун является неженатым/незамужней, вдовцом/вдовой, разведенным/ой, лицом, супруг которого был лишен родительских прав или супруг которого находится в местах лишения свободы.  И главное - один воспитывает ребенка. В этом случае нужно помнить, что вы можете подать PIT-37 совместно с ребенком. В этом случае работает та же схема, что и с неработающим супругом. Отличным бонусом является то, что льготы на воспитание при этом остаются. Суммы, правда, немного отличаются. Максимальная сумма льгот, которую может получить такой опекун за пятого, шестого и т.д ребенка не превышает 2224,08 злотых в год.

Налоговых льгот на самом деле очень много и все они отображаются в PIT/O. Особенно, если налогоплательщик является лицом с ограниченными возможностями, если налогоплательщик является донором крови (А вы знаете, что за каждый литр сданной крови вам возвращают 130 злотых? Теперь знаете). Вы можете вернуть часть средств за лекарства, за собаку-поводыря, а также достаточно серьезную компенсацию, если вносите деньги на личный счет добровольного пенсионного страхования IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego).

Ну и самая моя любимая льгота - это возврат за использование домашнего интернета. Не мобильного, прошу заметить, а именно домашнего. Максимальная сумма компенсации за интернет составляет 760 злотых в год. Важно помнить, что подавать на компенсацию можно только 2 года подряд. Потом год пропускаем и снова можно 2 года подряд компенсировать оплату за интернет. Хотя, года через 2 это может быть уже и не актуально. Вон Маск раздаст всем интернет и не нужны нам будут эти льготы. Ну а пока пользуйтесь, ребята.

Еще один важный момент: будьте готовы предоставить фактуры и подтверждения оплаты за домашний интернет. Причем, если вам выставили фактуру за декабрь 2017, а вы оплатили ее только в январе 2018 - эта сумма учитываться не будет.

Возврат налога

Та-Дам!

Итак, вы или ваш бухгалтер заполнили все правильно, вовремя подали декларацию в налоговую - начинаем ждать.  Кстати, если будете относить в налоговую лично - не забудьте распечатать 2 экземпляра PIT 37, PIT/O и все остальные, необходимые именно в вашем случае документы и поставить на своем экземпляре штамп “входящие” с номером, датой и подписью сотрудника налоговой. Ждем спокойно месяц. Обычно, через месяц, при условии, что вы или ваш бухгалтер все сделали правильно, почтальон приносит деньги прямо вам домой. Если через месяц денег нет - начинаем слегка волноваться. Не лишним будет заглянуть в налоговую и спросить “Где мои налоги?”. Обычно задержка выплаты происходит из-за ошибок в документах. И что самое приятное, если  это таки произошло, вас никто не убьет, не назовет идиотом и не заставит от руки все переписывать. Вам просто покажут, в чем ошибка и предложат исправить тут же. Все. Если исправили правильно - через месяц будут деньги. Если нет - ну готовьтесь слегка побегать в попытке возвратить переплату.Самое главное, что нужно помнить - никому нет абсолютно никакой нужды вас наказать. Налоговикам просто нужно делать свою работу. И делают они ее здесь хорошо, мне есть с чем сравнить.

Предупреждая ваш вопрос, а стоит ли овчинка выделки - смотрите сами:При доходе за год примерно в 75 000 злотых и при наличии двоих детей на иждивении, возврат налога составляет примерно 3000 злотых. Суммы не точные, но погрешность не больше 100 злотых. Как по мне, так стоит.

1% - с миру по нитке

Завершая это краткое описание основных, на мой взгляд, аспектов декларации доходов в Польше я очень хочу напомнить всем, что вы имеете право лично выбрать, куда перечислить 1% вашего налога. В Польше существует очень много общественных благотворительных организаций  OOP (Organizacja pożytku publicznego), на счет которых можно перечислять этот 1%.

Это абсолютно бесплатно и абсолютно добровольно. Никто не будет вас просить  тем более настаивать.

Просто посмотрите вокруг: инвалидов возят в школы специальные машины, детей с ДЦП обучают плаванию прекрасные тренеры, в городах устраивают марафоны и велопробеги, многие санатории и лечебницы принимают на реабилитацию ребят с Украины. Все эти организации по большей части существуют на благотворительные средства. Не пожалейте времени поискать, кому именно отдать  этот 1%. Тем более, вы все равно его платите. И если каждый из нас перечислит свои 10-50 злотых какой-нибудь организации - приличная сумма получится. Я намеренно не даю здесь никаких ссылок. Если есть душевный порыв сделать что-то хорошее - погуглите Organizacja pożytku publicznego, выберите то, что вам по душе и впишите номер счета этой организации в свой PIT 37.

Прекрасного и спокойного вам возврата налогов, друзья.
Gość
Отправить
Добавить фотографию
Комментарии:
Новейшие
Предыдущие
Новейшие
nina mag
nina mag 08-06-2018 19:57

спасибо.а потом можна чета зделать если поже подал

Пожаловаться на комментарий
Black&White Коваль
Black&White Коваль 07-06-2018 22:32

до конца апреля

Пожаловаться на комментарий
nina mag
nina mag 07-06-2018 18:23

до какого месяца нужно подать документы

Пожаловаться на комментарий

Будь ближе к нам