Зміни для підприємців у Польщі з січня 2026: вищі внески до ZUS, нові обов’язки й не тільки

YAVP.PL розповідає про основні нововведення, які торкнуться всіх без винятку підприємців у Польщі.

Більші внески до ZUS

З 1 січня 2026 року для підприємців у Польщі збільшився розмірів внесків на соціальне страхування. Це пов'язано зі збільшення мінімальної заробітної плати, яка тепер складає 4 806 злотих брутто. Вже пораховано, що в 2025 році підприємці в Польщі щомісяця платитимуть 1 926,76 злотих до системи соціального страхування, що на 153,10 зл більше, ніж було. У річному масштабі доведеться заплатити більше аж на 1 837,20 зл.

А так виглядатимуть суми по кожному внеску до ZUS в 2026 році:

Składka emerytalna (внесок на пенсійне забезпечення) - 1103,27 зл (у 2025 - 1015,88 зл)
Składka rentowa (внесок на випадок інвалідності або втрати годувальника) - 452,16 зл (у 2025 - 416,30 зл)
Składka chorobowa (внесок на випадок тимчасової непрацездатності через хворобу) - 138,47 зл (у 2025 - 127,49 зл)
Składka wypadkowa (внесок на випадок нещасних випадків на робочому місці) - 94,39 зл (у 2025 - 86,90 зл)
Fundusz pracy (внесок до Фонду праці) - 138,47 зл (у 2025 - 127,49 зл)

Вищий "малий ZUS" для підприємців-початківців

Більше платитимуть і ті, хто користується або почне користуватися пільговим ZUS на початку своєї підприємницької діяльності. Йдеться про так званий "малий ZUS" - це пільга, яка допомагає початківцям або невеликим підприємцям щомісяця зменшити витрати на податки. Вони сплачують нижчу ставку на пенсійне страхування (składka emerytalna), страхування на випадок інвалідності або втрати годувальника (składka rentowa), страхування від нещасних випадків на робочому місці (składka wypadkowa). Водночас на медичне страхування (ubezpieczenie zdrowotne) квота при "малому ZUS"  сплачується у повному обсязі.

Пільговий ZUS призначений для підприємців протягом перших 24-х місяців їхньої діяльності. У цьому випадку, крім суттєво нижчих ставок, не сплачуються також внески до Фонду праці.

Якщо в 2025 році підприємці платили "малий ZUS" по 442,90 зл щомісяця, то з 1 січня 2026 року платитимуть вже 456,04 зл.

Składka emerytalna - 273,24 зл (у 2025 - 273,24 зл)
Składka rentowa - 115,34 зл (у 2025 - 111,98 зл)
Składka chorobowa - 35,35 зл (у 2025 - 34,30 зл)
Składka wypadkowa - 24,07 зл (у 2025 - 23,38 зл)

Більше не можна вирахувати платіж składka zdrowotna з доходу

З початком 2026 року підприємці в Польщі більше не можуть відраховувати з доходу внесок на медичне страхування (ubezpieczenie zdrowotne). Це означає, що зростає база оподаткування, а отже — доведеться сплачувати трохи більше податку. Раніше, коли внесок на медичне страхування можна було відрахувати від доходу, база оподаткування зменшувалася на суму цього внеску, і податок розраховувався від меншої суми.

Пільга Mały ZUS Plus за новими правилами

З 1 січня 2026 року в Польщі почали діяти нові правила користування пільгою Mały ZUS Plus. Тепер кожен підприємець, який відповідає умовам, може сплачувати знижені соціальні внески протягом 36 місяців у межах кожного 60‑місячного періоду ведення діяльності. До цих періодів зараховується кожен місяць, у якому підприємець хоча б один день вів діяльність або користувався пільгою. Важливо, що з 2026 року право на 36 місяців пільги нараховується наново, незалежно від того, чи підприємець уже використовував Mały ZUS Plus раніше, чи користується ним зараз, чи ніколи ним не користувався.

Якщо підприємець до кінця 2025 року не використав повний ліміт 36 місяців пільги, він може продовжити користуватися нею у 2026 році без повторної реєстрації — достатньо подати лише розрахункові документи з відповідним кодом (05 90 або 05 92). Водночас ZUS підкреслює, що невикористані місяці пільги не переносяться на наступний 60‑місячний період. Якщо підприємець використає всі 36 місяців раніше, ніж закінчиться 60‑місячний цикл, він втрачає право на пільгу до початку наступного періоду.

Окремо зберігається право на додаткові 12 місяців Mały ZUS Plus для тих, хто набув його у 2023 році, але не використав до кінця 2025 року — ці місяці можна використати після 2026 року. Підприємець також може в будь-який момент відмовитися від пільги, подавши відповідну заяву до ZUS. Якщо він не подасть документи вчасно або подасть їх з іншим кодом, ZUS автоматично визнає, що підприємець відмовився від Mały ZUS Plus.

Вищий ліміт звільнення від VAT

З 1 січня 2026 року для підприємців збільшився ліміт обороту, який дозволяє бути звільненим від сплати податку VAT: з 200 тисяч злотих до 240 тисяч злотих на рік. Вищим лімітом суб’єктного звільнення від VAT можуть скористатися:

- особи, які розпочинають господарську діяльність у 2026 році,
- особи, які продовжують діяльність і в 2025 році не перевищили 240 тис зл обороту від продажу товарів/послуг.

Крім того, платники VAT, які у 2025 році перевищили старий ліміт 200 тисяч злотих, але не досягли обороту понад 240 тисяч злотих, можуть повернутися до звільнення від VAT у 2026 році.

З 2 січня 2026 року також набрала чинності зміна, яка дозволяє розраховувати VAT, пов’язаний з імпортом товарів, безпосередньо в податковій декларації для платників, які мають дозвіл на застосування спрощеного митного оформлення.

Нові обов’язки щодо JPK CIT та JPK PIT

З початку року нові групи підприємців у Польщі будуть охоплені обов’язком подання JPK CIT. Якщо в 2025 році цей обов’язок стосувався лише найбільших платників податків (дохід понад 50 млн євро), то тепер обов’язок звітності поширюється на більшість платників PIT і CIT —  зокрема на підприємства, які подають JPK V7M.

Крім того, з 1 січня 2026 року підприємці, які розраховують PIT і щомісяця подають JPK_V7M, отримали новий обов’язок: разом із річною декларацією PIT вони повинні подати електронні книги та податкові реєстри у формі JPK — так званий JPK_PIT. З 1 січня 2027 року цей самий обов’язок пошириться також на підприємців, які подають JPK_V7K (квартально), й підприємців, які взагалі не подають JPK_VAT.

Розширені повноваження Державної інспекції праці (PIP) 

У 2026 році Державна інспекція праці (PIP) отримає значно ширші контрольні повноваження, зокрема можливість самостійно встановлювати існування трудових відносин адміністративним рішенням. Таке рішення починатиме діяти негайно і матиме наслідки у трудовому праві та ZUS, що означає, що роботодавець буде зобов’язаний негайно впровадити умови працевлаштування, визначені PIP. Іншими словами, PIP отримала повноваження самостійно перекваліфіковувати “умову злеценя” чи співпрацю в форматі B2B на трудовий договір (умова о праце), якщо буде доведено, що особа фактично працює у чітко визначений час, а сама робота має всі ознаки трудових відносин.

Інспекція праці також отримає доступ до даних ZUS і KAS (податкова адміністрація) та можливість проводити частину контролю дистанційно. Розширення переліку порушень призведе до вищих штрафів за недотримання трудового законодавства.

Подальша цифровізація та спрощення кадрових формальностей

У 2026 році зміною, яку відчують більшість компаній, стане подальша цифровізація трудового права. Новела Кодексу праці, запланована на 2026 рік, скасовує обов’язок письмової форми у багатьох кадрових процесах. Так, з 2026 року в електронній формі можна буде передавати, зокрема:

- інформацію про моніторинг,
- складені графіки робочого часу,
- заяви про встановлення індивідуального графіка роботи,
- заяви про застосування системи скороченого робочого тижня та системи роботи у вихідні,
- заяви про застосування рухомого робочого часу,
- заяви про надання часу для вирішення особистих справ та за час, відпрацьований у надурочних годинах,
- заяви про надання відпустки без збереження зарплати,інструкції роботодавця щодо ознайомлення працівників із правилами БГП.

Ці зміни полегшать обслуговування дистанційної та гібридної роботи та прискорять документообіг. Цифровізації підлягають також дії PIP: протоколи та рішення інспекції можна буде надсилати електронно, а роботодавці отримають можливість повного зберігання документів онлайн.

Незареєстрована діяльність: ліміт доходів по-новому

З 1 січня 2026 почав діяти закон, який змінює правила й щодо незареєстрованої (необлікованої) підприємницької діяльності в Польщі. Замість місячного ліміту доходу тепер буде діяти квартальний ліміт — у жодному кварталі дохід не повинен перевищувати 225% мінімальної заробітної плати. Тобто за весь квартал сума не може перевищити 10 813,50 злотих!

Важливо: розмір ліміту для незареєстрованої діяльності не змінюється — змінюється лише спосіб його обчислення. Це дозволить більш гнучко підходити до сезонної діяльності, наприклад, у святкові чи літні періоди, коли дохід може бути вищим.  Законодавці пояснили, що нові правила враховують реалії сезонного заробітку та можуть заохотити більше людей спробувати себе в підприємництві — без необхідності реєструвати бізнес через короткочасне перевищення доходу.
Приєднуйтеся до нас у Telegram - https://t.me/yavpolshi
Підписуйтеся на нашу сторінку у Viber  - https://cutt.ly/ZVk8pD1